КНД 1151156
Код услуги 1 и 2 в справке об оплате медицинских услуг
В справке по форме КНД 1151156 две суммы. Код 1 — лечение, кроме дорогостоящего, код 2 — дорогостоящее лечение по перечню Правительства (постановление № 458). Какой код у услуги, определяет клиника, а от кода зависит лимит вычета: по коду 1 он 150 000 ₽ в год, по коду 2 суммы не ограничены.
Главное
- Где указывается
- в справке об оплате медицинских услуг, КНД 1151156
- Код 1
- лечение, кроме дорогостоящего
- Код 2
- дорогостоящее лечение по перечню Правительства
- Перечень для кода 2
- постановление от 08.04.2020 № 458
- Лимит вычета по коду 1
- 150 000 ₽ в год вместе с другими социальными
- Лимит вычета по коду 2
- без ограничения суммы
- Кто ставит код
- медицинская организация, выдающая справку
Что такое код услуги в справке
Справка об оплате медицинских услуг устроена иначе, чем справки за обучение и спорт. В ней не одна сумма, а две: сумма по коду услуги 1 и сумма по коду услуги 2. Каждая из них — это все оплаты за год, которые относятся к своему коду, нарастающим итогом.
Код нужен налоговой, потому что от него зависит размер вычета. Лечение, кроме дорогостоящего, делит общий лимит социальных вычетов с обучением и спортом. Дорогостоящее лечение лимита не имеет. Поэтому клиника не просто пишет «оплата лечения», а раскладывает деньги пациента по двум полям.
Сама справка — форма КНД 1151156 из приказа ФНС от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Как заполнить остальные поля, показано на странице о справке об оплате медицинских услуг.
Код 1 и код 2
| Код 1 | Код 2 | |
|---|---|---|
| Что это | медицинские услуги, кроме дорогостоящих | дорогостоящее лечение |
| Что относится | приёмы, диагностика, лечение из перечня Правительства | виды лечения из отдельного перечня дорогостоящих — ПП РФ от 08.04.2020 № 458 |
| Лимит вычета | 150 000 ₽ в год вместе с другими социальными | без ограничения суммы |
| В справке | сумма по коду 1 | сумма по коду 2 — отдельной строкой |
Какой код ставить, решает медицинская организация по перечням Правительства. Это справочный материал, не налоговая консультация.
Код 1: лечение, кроме дорогостоящего
Под кодом 1 идут обычные медицинские услуги: приёмы врачей, диагностика, лечение. Какие именно услуги относятся к этому коду, определяют перечни, утверждённые Правительством. Пациенту не нужно их изучать: клиника знает, как классифицирует свои услуги.
Вычет по коду 1 ограничен. С расходов 2024 года общий лимит социальных вычетов — 150 000 ₽ в год. В него входят лечение по коду 1, своё обучение, спорт и другие социальные вычеты. Вернуть можно 13 % от расходов в пределах лимита, то есть до 19 500 ₽ в год, и не больше уплаченного НДФЛ.
Обучение детей в этот лимит не входит: на каждого ребёнка отдельный лимит 110 000 ₽.
Код 2: дорогостоящее лечение
Код 2 ставят на дорогостоящее лечение. Это не любое дорогое лечение, а виды, которые включены в отдельный перечень Правительства: постановление от 08.04.2020 № 458. Высокая цена сама по себе не делает лечение дорогостоящим: если вида лечения в перечне нет, оно идёт по коду 1, сколько бы ни стоило.
По коду 2 сумма вычета не ограничена. За такое лечение можно вернуть 13 % от всех расходов, но не больше НДФЛ, который вы заплатили за год. Эти расходы не делят лимит 150 000 ₽ с другими социальными вычетами.
Кто выбирает код
Код выбирает не пациент и не налоговая, а медицинская организация, которая выдаёт справку. Она знает, какие услуги оказала, и сверяет их с перечнями Правительства. Поэтому на вопрос «какой код у моего лечения» отвечает клиника.
Что входит в код 2, решают два источника: перечень в постановлении № 458 и клиника, которая относит свою услугу к одному из видов лечения из перечня. Мы не приводим список процедур: любой список из интернета может устареть или не совпасть с тем, как классифицирует услугу ваша клиника. Если сомневаетесь, спросите в клинике, по какому коду она проведёт ваши оплаты, до того как справка будет выдана.
Как коды отражены в справке
Обе суммы стоят в одной справке на одного пациента за один год. Если лечение было только обычным, значимой будет сумма по коду 1. Если было и дорогостоящее, клиника укажет обе суммы раздельно.
Правила остальных полей такие же, как у любой справки:
- справку выдают по заявлению плательщика, за запрошенный год;
- справка составляется отдельно на каждого пациента: на двоих детей нужны две справки;
- суммы указывают нарастающим итогом за весь год, а не по последнему платежу;
- справку подписывает сотрудник, заполнивший её, на каждой странице, с датой;
- экземпляров два: один заявителю, второй остаётся в организации.
В форме нет полей для диагноза и перечня процедур. Налоговая видит только два числа и данные плательщика и пациента.
Несколько лет и несколько пациентов
Справка составляется за один год и на одного пациента, поэтому суммы по кодам не переносятся из года в год. Лечили зубы в одном году и сложную операцию в следующем — будут две справки, и в каждой свои суммы по кодам 1 и 2. Лимит 150 000 ₽ тоже считается за каждый год отдельно.
Если лечили нескольких членов семьи, справок столько же, сколько пациентов. Суммы по кодам у каждого свои, а в декларации плательщик собирает их вместе. Лимит 150 000 ₽ общий для социальных вычетов налогоплательщика, поэтому расходы по коду 1 на нескольких пациентов, оплаченные одним человеком, складываются в один лимит. По коду 2 лимита нет.
Пример: как код влияет на вычет
Допустим, за год человек заплатил клинике 100 000 ₽ за обычное лечение, а за лечение из перечня дорогостоящего — 300 000 ₽. Клиника выдаёт справку с суммой 100 000 по коду 1 и 300 000 по коду 2.
Если других социальных вычетов у человека нет, лимит 150 000 ₽ по коду 1 не исчерпан, и в расчёт идёт вся сумма. По коду 2 лимита нет. Итого 400 000 ₽ × 13 % = 52 000 ₽, при условии, что за год уплачено не меньше этого НДФЛ.
Если бы обычного лечения было на 200 000 ₽, то по коду 1 в расчёт пошли бы 150 000 ₽, а если в году были другие социальные расходы — меньше, а сумма по коду 2 осталась бы целиком. Расчёт приблизительный; точную сумму налоговая определяет по вашей декларации.
Это справочный материал, не налоговая консультация. Актуальные лимиты и правила — на сайте ФНС, ссылки внизу.
Ошибки с кодом и как их исправить
Самые частые ошибки: вся сумма попала в один код, коды перепутаны местами, суммы указаны не за весь год. Это влияет на вычет, поэтому клиника исправляет справку.
Исправление идёт тем же порядком, что и для других справок: выдают корректирующую справку с тем же номером и номером корректировки 1--, потом 2--. В ней верные суммы по обоим кодам за весь год. Если справку выдали по ошибке, её отменяют аннулирующей с номером корректировки 999. Примеры — на странице о корректировке справки.
Пациенту, который обнаружил неверный код, нужно обратиться в клинику, а не исправлять справку самому: поправки от руки не допускаются.
Что делать клинике
Клинике удобно один раз разметить свои услуги кодами и дальше брать их из учёта. Тогда при выпуске справки не приходится заново решать, куда отнести оплату, а сотрудник только проверяет итоговые суммы. Справкомат печатает справку на официальном бланке по данным заявки, а решение о коде остаётся за клиникой.
Порядок выдачи справок целиком, от заявления до хранения, описан на странице о выдаче справок организацией. Образец заявления пациента — на странице о заявлении на справку.
справкомат
Как выпускать такие справки без ручного заполнения
- 1
Форма для клиентов
Ссылка или форма на вашем сайте: клиент сам вводит данные, ИНН и даты проверяются до отправки.
- 2
Сумма
Сотрудник вписывает сумму за год и нажимает «Выпустить».
- 3
Справка на почту
Справка на бланке ФНС с номером, подписью и печатью организации уходит клиенту.
190 ₽ за справку пакетом от 5 штук или 12 000 ₽ за год без ограничения числа справок. Первые 2 справки — бесплатно.
Вопросы и ответы
Какой код услуги у обычного приёма врача?
Обычное лечение, кроме дорогостоящего, идёт по коду 1. Окончательно код определяет клиника по перечням Правительства.
Можно ли самому поменять код в справке?
Нет. Код ставит медицинская организация, а исправления от руки не допускаются. Если код неверен, клиника выдаёт корректирующую справку.
Влияет ли высокая стоимость лечения на код 2?
Нет. Код 2 ставят на виды лечения из перечня постановления № 458, а не по сумме чека.
Входит ли код 2 в лимит 150 000 рублей?
Нет. По дорогостоящему лечению сумма вычета не ограничена, но вернуть можно не больше уплаченного НДФЛ.
Что делать, если в справке заполнен только код 2?
Так бывает, если все оплаты за год — на дорогостоящее лечение. Если часть услуг была обычной, уточните в клинике, как разнесены суммы по двум кодам.
Где посмотреть перечень дорогостоящих видов лечения?
Он утверждён постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458. Актуальный текст смотрите в правовых базах или на сайте ФНС.