КНД 1151156
Справка об оплате медицинских услуг (КНД 1151156)
Справка для налоговой подтверждает расходы на лечение с 2024 года вместо договора и чеков. Её выдаёт клиника или ИП с медицинской лицензией по заявлению того, кто платил, на бланке ФНС: отдельно на каждого пациента и за каждый год, с двумя суммами по кодам услуги.
Главное
- Код формы
- КНД 1151156
- Утверждена
- приказом ФНС от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@
- Нужна для расходов
- с 1 января 2024 года
- Кто выдаёт
- медицинская организация или ИП с медицинской лицензией
- Основание
- заявление плательщика за выбранный год
- Суммы в справке
- две: код 1 — лечение, код 2 — дорогостоящее лечение
- Лимит вычета
- 150 000 ₽ в год по коду 1; по коду 2 — без ограничения суммы
Что это за справка и зачем она нужна
С расходов 2024 года социальный вычет за лечение подтверждают справкой по форме, которую утвердила ФНС. Договор с клиникой, копия лицензии и платёжные документы для налоговой больше не нужны: всё, что ей важно, есть в справке — кто платил, кому оказаны услуги, за какой год и на какие суммы.
Справку просит тот, кто платил за лечение: сам пациент, его супруг, родитель или ребёнок. С ней он подаёт декларацию 3-НДФЛ или получает вычет через работодателя (порядок для этого случая — на сайте ФНС). Если клиника сама передала сведения об оплате в налоговую, справка не нужна — вычет приходит в упрощённом порядке через личный кабинет налогоплательщика.
Для расходов 2023 года и раньше справка этой формы не применяется: приказ действует с 1 января 2024 года.
Кто выдаёт справку
Выдать справку вправе медицинская организация или индивидуальный предприниматель, у которых есть лицензия на медицинскую деятельность. Это подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса и пункт 1 порядка заполнения. Клиника, стоматология или медицинский центр выдают справку за те услуги, которые оказали сами.
Если человек лечился в нескольких организациях, справок будет несколько — по одной от каждой, за каждый год отдельно. Налоговая справки не выдаёт, она их принимает.
Справку готовят по заявлению — бумажному или электронному, как принято в организации. В заявлении указывают год и пациента, за которого платили. Образец заявления подходит для всех трёх справок. Как организации выстроить выдачу целиком, описано в разделе о выдаче справок.
Форма и приказ ФНС
Форма КНД 1151156 утверждена приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ и применяется с 1 января 2024 года. У приказа четыре приложения:
- приложение № 1 — сама форма справки;
- приложение № 2 — порядок заполнения;
- приложение № 3 — формат сведений о расходах для передачи в налоговый орган (XML);
- приложение № 4 — порядок передачи сведений в налоговый орган в электронной форме.
Вместе с приказом на сайте ФНС опубликована XSD-схема электронного формата.
Для бумажной справки нужны первые два приложения. Остальные — для организаций, которые передают сведения в налоговую по телекоммуникационным каналам связи.
Как заполнить справку
Порядок заполнения — приложение № 2 к приказу ЕА-7-11/824@. Главное, что нужно знать:
| Поле | Что писать |
|---|---|
| Номер справки | уникальный номер в пределах года, только цифры; присваивается заявителю отдельно по каждому пациенту |
| Номер корректировки | 0-- у первичной справки; у исправленной — 1--, 2-- и так далее; 999 — аннулирующая |
| Отчётный год | год, в котором оплачено лечение |
| Организация или ИП | ИНН и КПП (у ИП — только ИНН); сокращённое наименование, а если его нет — полное; у ИП — ФИО |
| Налогоплательщик | ФИО, дата рождения, ИНН; если ИНН нет — код вида документа, серия и номер, дата выдачи |
| Признак «плательщик и пациент — одно лицо» | 1 — да, 0 — нет; при 0 заполняется второй лист с данными пациента |
| Пациент | ФИО, дата рождения, ИНН; если ИНН нет — код вида документа, серия и номер, дата выдачи; заполняется, если платили не за себя |
| Сумма по коду 1 | оплата лечения, кроме дорогостоящего, за весь год нарастающим итогом |
| Сумма по коду 2 | оплата дорогостоящего лечения за весь год нарастающим итогом |
| Подпись | каждую страницу подписывает сотрудник, заполнивший справку, и ставит дату |
Бланк заполняют от руки или на принтере — синей или чёрной пастой, без исправлений и без двусторонней печати. Менять вид бланка нельзя; штрихкод и зона QR-кода необязательны. По письму ФНС от 28.06.2024 № ЗГ-2-11/9605@ числа можно печатать без рамок и прочерков.
Справку составляют в двух экземплярах: один отдают заявителю, второй остаётся в организации. В форме нет полей для диагноза и списка процедур — только суммы по двум кодам.
Образец заполнения
Справка с суммами по обоим кодам на вымышленных данных — так её печатает генератор Справкомата на официальном бланке.
- ИНН и КПП организации — повторяются на каждом листе
- Номер справки — уникален в году и не меняется при корректировке
- Номер корректировки: 0-- у первичной справки
- Отчётный год — год оплаты услуг
- Наименование медицинской организации, выдающей справку
- ФИО налогоплательщика — того, кто оплатил услуги, или его супруга (супруги), обратившегося за справкой
- ИНН плательщика; если ИНН нет, указывают документ, удостоверяющий личность
- Плательщик и пациент — одно лицо: 1 — да, 0 — нет; при 0 заполняют второй лист
- Сумма по коду услуги 1 — лечение, кроме дорогостоящего
- Сумма по коду услуги 2 — дорогостоящее лечение по перечню
- Подпись сотрудника, заполнившего справку, и дата
- ФИО пациента
- ИНН пациента, если он есть
- Если ИНН нет — вид документа и его реквизиты (здесь свидетельство о рождении, код 03)
- Подпись и дата — на каждом листе справки
- Бланк КНД 1151156 (PDF)официальная форма, приложение № 1 к приказу ЕА-7-11/824@
Код услуги
В справке две суммы, и от того, в какую из них попало лечение, зависит лимит вычета. Код 1 — лечение, кроме дорогостоящего. Код 2 — дорогостоящее лечение по перечню Правительства, постановление от 08.04.2020 № 458. Какой код относится к конкретной услуге, определяет клиника по перечням; пациент его не выбирает. Подробный разбор с таблицей и примером расчёта — на странице о кодах услуги 1 и 2.
Справка на пациента: за кого дают вычет
Справку составляют отдельно на каждого пациента. Если платил родитель за ребёнка, в справке два человека: налогоплательщик — родитель, пациент — ребёнок. Признак «плательщик и пациент — одно лицо» тогда равен 0, и заполняется второй лист.
По данным ФНС, вычет за лечение можно получить за себя, супруга, родителей, детей до 18 лет (до 24 при очной учёбе) и подопечных. Если платили за двоих детей, нужны две справки, даже когда лечились они в одной клинике.
Справку выдают тому, кто платил, или его супругу (супруге) — по заявлению того, кто обратился. Если вычет получают оба супруга, в справке каждого указывают согласованную ими сумму; одни и те же расходы в двух справках указывать нельзя.
Лимиты и сколько вернут
Лечение по коду 1 входит в общий лимит социальных вычетов — 150 000 ₽ в год с расходов 2024 года. В тот же лимит входят своё обучение и спорт. Вернуть можно 13 % от расходов в пределах лимита, то есть до 19 500 ₽ в год, и не больше уплаченного НДФЛ.
По коду 2 суммы вычета не ограничены: за дорогостоящее лечение вернут 13 % от всех расходов, если хватает уплаченного налога.
Это справочный материал, не налоговая консультация. Актуальные лимиты ФНС публикует на странице о социальных вычетах — ссылка внизу.
Номер справки и корректировка
Номер справки уникален в пределах года и не меняется, даже если справку исправляют. Номер корректировки у первой справки — 0--. Нашли ошибку в сумме или данных — выдают корректирующую справку с тем же номером и номером корректировки 1--, потом 2--. В ней верные данные и верная сумма за весь год. Справку, выданную по ошибке, отменяют аннулирующей с номером корректировки 999. Примеры заполнения — в разделе о корректировке справки.
Где взять бланк
Форма, порядок заполнения и электронный формат опубликованы на сайте ФНС вместе с приказом. Пустой бланк в PDF можно скачать выше, в блоке с образцом, — это та же форма, что в приложении № 1 к приказу.
Заполнять бланк можно в любой программе, которая не меняет его вид: в учётной программе клиники или в Справкомате — там данные вводит сам пациент, а сотрудник клиники только проверяет суммы.
Где взять справку пациенту
Справку выдаёт клиника, где вы лечились: налоговая этого не делает. Подайте в клинику заявление и укажите в нём год, ФИО плательщика и пациента. Для формы клинике понадобятся ИНН плательщика и пациента; если ИНН нет, указывают документ, удостоверяющий личность. Скачать образец заявления можно на странице о заявлении на справку.
Если клиника сама передала сведения об оплате в ФНС, справка не нужна: проверьте личный кабинет налогоплательщика.
Персональные данные пациента
Сведения о факте обращения за медицинской помощью относятся к врачебной тайне (ч. 1 ст. 13 Федерального закона № 323-ФЗ); раскрывать их другим лицам можно с письменного согласия пациента или его законного представителя (ч. 3 ст. 13 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ). Поэтому Справкомат просит клинику подтвердить, что она берёт у пациентов такое согласие.
Частые ошибки
- Одна справка на двоих пациентов. Нужна отдельная на каждого.
- Сумма только за последний платёж. В справку идут все оплаты за год, нарастающим итогом.
- Все деньги в одной графе. Лечение разносят по двум кодам: код 1 и код 2.
- Новый номер у исправленной справки. Номер остаётся прежним, меняется номер корректировки.
- Исправления от руки поверх напечатанного. Исправлять нельзя — выпускают корректирующую справку.
- ИНН с опечаткой. Контрольная сумма ИНН проверяется — неверный номер легко поймать до печати.
Сведения в налоговую вместо справки
Организация может передать сведения об оплате в ФНС сама — по заявлению человека и при наличии технической возможности, по телекоммуникационным каналам с усиленной электронной подписью. Тогда вычет приходит в упрощённом порядке: в личном кабинете налогоплательщика появляется готовое заявление, а справка не нужна.
Передавать сведения в налоговую клиника не обязана. Справкомат этого не делает: он выпускает справку по форме и отправляет её пациенту на почту.
справкомат
Как выпускать такие справки без ручного заполнения
- 1
Форма для клиентов
Ссылка или форма на вашем сайте: клиент сам вводит данные, ИНН и даты проверяются до отправки.
- 2
Сумма
Сотрудник вписывает сумму за год и нажимает «Выпустить».
- 3
Справка на почту
Справка на бланке ФНС с номером, подписью и печатью организации уходит клиенту.
190 ₽ за справку пакетом от 5 штук или 12 000 ₽ за год без ограничения числа справок. Первые 2 справки — бесплатно.
Вопросы и ответы
Нужна ли справка, если я лечился в двух клиниках?
Да, от каждой клиники своя справка: каждая организация подтверждает только те услуги, которые оказала сама.
Можно ли получить справку на лечение родителей?
Да. Справку составляют отдельно на каждого пациента: родителя указывают в данных пациента на втором листе, в графе налогоплательщика — того, кто платил, а признак «налогоплательщик и пациент — одно лицо» ставят 0. Вычет за лечение родителей положен по данным ФНС.
Где в справке указан диагноз?
Нигде. В форме КНД 1151156 нет полей для диагноза и списка процедур: только данные плательщика и пациента, год и суммы по кодам 1 и 2.
Почему в справке две суммы?
Лечение делится на обычное (код 1) и дорогостоящее (код 2). Для них разные правила вычета: по коду 1 есть лимит, по коду 2 суммы не ограничены.
Можно ли попросить справку об оплате лечения за прошлый год?
Можно, по заявлению за нужный год. Форма действует для расходов с 2024 года; декларацию на вычет подают в течение трёх лет после года расходов.
Кто подписывает справку в клинике?
Порядок заполнения требует подписи сотрудника, заполнившего справку, на каждой странице с датой. Печать в порядке не упоминается.