КНД 1151158
Справка об оплате образовательных услуг (КНД 1151158)
Это документ для налогового вычета за обучение с расходов 2024 года — вместо договора и чеков. Её выдаёт организация или ИП с образовательной лицензией по заявлению того, кто платил, на официальном бланке ФНС: отдельно на каждого учащегося и за каждый год.
Главное
- Код формы
- КНД 1151158
- Утверждена
- приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@
- Нужна для расходов
- с 1 января 2024 года
- Кто выдаёт
- организация или ИП с образовательной лицензией; ИП, который учит сам, — без лицензии
- Основание
- заявление плательщика за выбранный год
- Экземпляров
- два: заявителю и в организацию
- Лимит вычета
- 150 000 ₽ в год за себя; 110 000 ₽ на каждого ребёнка
Что это за справка и зачем она нужна
С расходов 2024 года социальный вычет за обучение подтверждают одной справкой по форме, которую утвердила ФНС. Договор с учебным заведением, копия лицензии и чеки для налоговой больше не нужны: всё, что ей важно, есть в справке — кто платил, за кого, за какой год и сколько.
Справку просит тот, кто платил за обучение: родитель, опекун, брат или сестра, супруг или сам учащийся. С ней он подаёт декларацию 3-НДФЛ или получает вычет через работодателя (порядок для этого случая — на сайте ФНС). Если организация сама передала сведения об оплате в налоговую, справка не нужна вовсе — вычет приходит в упрощённом порядке через личный кабинет налогоплательщика.
Для расходов 2023 года и раньше справка этой формы не применяется: за те годы вычет подтверждают прежним набором документов.
Кто выдаёт справку
Выдать справку может организация, у которой есть лицензия на образовательную деятельность: школа, детский сад, колледж, вуз, центр дополнительного образования, языковая или автошкола. Индивидуальный предприниматель тоже может, если у него есть лицензия, а если он ведёт занятия сам, без наёмных преподавателей, — то и без лицензии. Так говорит подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса.
Самозанятый репетитор без статуса ИП и организация без лицензии такую справку выдать не могут: вычет за их услуги не положен.
Справку готовят по заявлению — бумажному или электронному, как принято в организации. В заявлении человек указывает, за какой год нужна справка и за кого он платил. Образец заявления подходит для всех трёх справок.
Как заполнить справку
Порядок заполнения — приложение № 2 к приказу ЕД-7-11/755@. Главное, что нужно знать:
| Поле | Что писать |
|---|---|
| Номер справки | уникальный номер в пределах года, только цифры; присваивается заявителю отдельно по каждому учащемуся |
| Номер корректировки | 0-- у первичной справки; у исправленной — 1--, 2-- и так далее; 999 — аннулирующая |
| Отчётный год | год, в котором оплачено обучение |
| Организация или ИП | ИНН и КПП (у ИП — только ИНН); сокращённое наименование, а если его нет — полное; у ИП — ФИО |
| Налогоплательщик | ФИО, дата рождения, ИНН; если ИНН нет — код вида документа, серия и номер, дата выдачи |
| Учащийся | заполняется, если платили не за себя: ФИО, ИНН или документ, дата рождения |
| Признак очной формы | 1 — очная форма, 0 — иная; для вычета за ребёнка, подопечного, брата, сестру или супруга нужна очная форма |
| Сумма | все оплаты за этот год за этого учащегося, нарастающим итогом |
| Подпись | каждую страницу подписывает сотрудник, заполнивший справку, и ставит дату |
Справку заполняют вручную или на принтере, синим или чёрным цветом. Исправления и двусторонняя печать не допускаются, макет бланка менять нельзя. Двумерный штрихкод и зона QR-кода — по желанию: справка без них действительна. При печати из программы рамки знакомест и прочерки в пустых клетках можно не печатать (п. 7 порядка заполнения). Числа выравнивают по правому знакоместу, расположение и размеры полей не меняют.
Справку составляют в двух экземплярах: один отдают заявителю, второй остаётся в организации.
Образец заполнения
Справка за ребёнка на вымышленных данных — так её печатает генератор Справкомата на официальном бланке. Цифры на полях — пояснения ниже.
- ИНН и КПП организации — повторяются на каждом листе
- Номер справки — уникален в году и не меняется при корректировке
- Номер корректировки: 0-- у первичной справки
- Отчётный год — год оплаты услуг
- Наименование образовательной организации, выдающей справку
- Признак очной формы обучения: 1 — очная, 0 — нет
- ФИО налогоплательщика — того, кто оплатил услуги, или его супруга (супруги), обратившегося за справкой
- ИНН плательщика; если ИНН нет, указывают документ, удостоверяющий личность
- Плательщик и обучаемый — одно лицо: 1 — да, 0 — нет; при 0 заполняют второй лист
- Сумма расходов на обучение, рубли и копейки
- Подпись сотрудника, заполнившего справку, и дата
- ФИО ребёнка, за которого платили
- ИНН обучаемого, если он есть
- Если ИНН нет — вид документа и его реквизиты (здесь свидетельство о рождении, код 03)
- Подпись и дата — на каждом листе справки
- Бланк КНД 1151158 (PDF)официальная форма, приложение № 1 к приказу ЕД-7-11/755@
Где взять бланк
Форма, порядок заполнения и электронный формат опубликованы на сайте ФНС вместе с приказом. Пустой бланк в PDF можно скачать ниже, в блоке с образцом, — это та же форма, что в приложении № 1 к приказу.
Заполнять бланк можно в любой программе, которая не меняет его вид: в учётной программе вроде 1С или в программе ФНС «Налогоплательщик ЮЛ» (проверьте, поддерживает ли ваша версия эту форму), а также в Справкомате — там данные вводит сам клиент организации, а сотрудник только проверяет сумму.
Справка за ребёнка
Если за обучение платил родитель, в справке два человека: налогоплательщик — родитель, учащийся — ребёнок. Вычет за ребёнка дают, пока ему нет 24 лет и он учится очно; кружки, секции, детский сад и автошкола тоже считаются, если у организации есть лицензия.
На каждого ребёнка — отдельная справка, даже если платил один родитель за двоих детей в одной школе. Лимит вычета за обучение ребёнка — 110 000 ₽ в год на каждого, отдельно от общего лимита социальных вычетов в 150 000 ₽. Вернуть можно 13 % от расходов в пределах лимита — до 14 300 ₽ за ребёнка, если уплаченного НДФЛ хватает.
Справку выдают тому родителю, который платил, или его супругу (супруге) — по заявлению того, кто обратился. В графе налогоплательщика стоят данные того, кто обратился за справкой. Если вычет получают оба супруга, в справке каждого указывают согласованную ими сумму; одни и те же расходы в двух справках указывать нельзя.
Частые ошибки
- Одна справка на двоих детей. Нужна отдельная на каждого учащегося.
- Сумма только за последний платёж. В справку идут все оплаты за год, нарастающим итогом.
- Новый номер у исправленной справки. Номер остаётся прежним, меняется номер корректировки.
- Исправления от руки поверх напечатанного. Исправлять нельзя — выпускают корректирующую справку.
- Пропущен признак очной формы у справки за ребёнка. Без него налоговая может не дать вычет за ребёнка.
- ИНН с опечаткой. Контрольная сумма ИНН проверяется — неверный номер легко поймать до печати.
Если в справке ошибка
Выдают корректирующую справку с тем же номером и следующим номером корректировки: 1--, потом 2--. В ней — верные данные и верная сумма за весь год. Если справку выдали по ошибке, её отменяют аннулирующей справкой с номером корректировки 999. Подробно, с примерами, — в разделе о корректировке справки.
Сведения в налоговую вместо справки
Организация может передать сведения об оплате в ФНС сама — по заявлению человека и при наличии технической возможности, в течение 30 календарных дней после заявления, по телекоммуникационным каналам с усиленной электронной подписью. Тогда вычет приходит в упрощённом порядке: в личном кабинете налогоплательщика появляется готовое заявление, а справка не нужна.
Обязанности передавать сведения у организаций нет. Справкомат сведения в ФНС не передаёт — он готовит справку по форме и отправляет её заявителю на почту.
справкомат
Как выпускать такие справки без ручного заполнения
- 1
Форма для клиентов
Ссылка или форма на вашем сайте: клиент сам вводит данные, ИНН и даты проверяются до отправки.
- 2
Сумма
Сотрудник вписывает сумму за год и нажимает «Выпустить».
- 3
Справка на почту
Справка на бланке ФНС с номером, подписью и печатью организации уходит клиенту.
190 ₽ за справку пакетом от 5 штук или 12 000 ₽ за год без ограничения числа справок. Первые 2 справки — бесплатно.
Вопросы и ответы
Нужна ли печать на справке об оплате образовательных услуг?
Порядок заполнения печать не упоминает: каждую страницу подписывает сотрудник, заполнивший справку, и ставит дату.
Нужны ли для вычета договор и чеки, если есть справка?
Для расходов с 2024 года — нет. Справка по форме КНД 1151158 заменяет договор, лицензию и платёжные документы.
Можно ли получить справку за прошлые годы?
Да, по заявлению за нужный год. Справку этой формы выдают за расходы с 2024 года; декларацию на вычет можно подать в течение трёх лет после года оплаты.
Можно ли заполнить справку от руки?
Можно: вручную или на принтере, синим или чёрным цветом. Исправления не допускаются, двусторонняя печать тоже.
Сколько справок нужно, если в школе учатся двое детей?
Две: справку составляют отдельно на каждого учащегося, даже если платил один родитель.
Обязательно ли ставить штрихкод?
Нет. Двумерный штрихкод и зона QR-кода заполняются по желанию; справка без них действительна, если макет бланка не изменён.