КНД 1151156
Налоговый вычет за стоматологию
Вычет за лечение зубов положен, если клиника имеет медицинскую лицензию и выдала справку КНД 1151156. Вернуть можно 13 % от расходов: по коду 1 — в пределах 150 000 ₽ в год вместе с другими социальными вычетами, по коду 2 (дорогостоящее лечение) — без ограничения суммы.
Главное
- Документ
- справка КНД 1151156 по заявлению
- Кто выдаёт
- медицинская организация или ИП с лицензией
- Код 1
- лечение, кроме дорогостоящего: лимит 150 000 ₽ в год вместе с другими социальными вычетами
- Код 2
- дорогостоящее лечение по перечню Правительства: без ограничения суммы
- За кого
- за себя, супруга, родителей, детей до 18 лет (до 24 при очной учёбе), подопечных
- Срок подачи
- три года после года оплаты
Можно ли получить вычет за стоматологию
Можно. Лечение зубов относится к медицинским услугам, за которые положен социальный вычет на лечение. Условие — клиника или врач-ИП имеют лицензию на медицинскую деятельность и выдают справку об оплате медицинских услуг по форме КНД 1151156.
Вернуть можно 13 % от суммы, которую вы заплатили, но не больше НДФЛ, уплаченного за тот же год. Лимит зависит от кода, который клиника проставила в справке: по коду 1 это общий лимит социальных вычетов 150 000 ₽ в год, по коду 2 ограничения суммы нет.
Если за год вы не платили НДФЛ, вернуть нечего.
Какая справка нужна для вычета за лечение зубов
Нужна справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме КНД 1151156, утверждённой приказом ФНС от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. С расходов 2024 года она заменяет договор с клиникой, копию лицензии и платёжные документы: всё, что нужно налоговой, указано в справке.
Справку выдаёт по вашему заявлению клиника за выбранный год, отдельно на каждого пациента, в двух экземплярах: один вам, второй остаётся в клинике. В справке две суммы — по коду 1 и по коду 2. Образец заполнения и подробности — на странице справка КНД 1151156.
Если клиника сама передала сведения об оплате в налоговую, справка не нужна: в личном кабинете налогоплательщика появится готовое заявление на вычет. Организация передаёт сведения по вашему заявлению и если у неё есть такая возможность; обязанности передавать их у неё нет.
Коды 1 и 2: что это значит для стоматологии
Код услуги в справке определяет лимит вычета. Код 1 — медицинские услуги, кроме дорогостоящих: на них действует общий лимит 150 000 ₽ в год вместе с вашим обучением, спортом и другими социальными вычетами. Код 2 — виды лечения из отдельного перечня дорогостоящих, утверждённого постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458: здесь вычет считается с полной суммы.
Какой код поставить, решает клиника по перечням Правительства. Пациент код не выбирает. Поэтому, если вы лечились дорого или в несколько этапов, спросите в клинике, какие суммы она проставила по каждому коду, прежде чем получать справку.
Подробнее о кодах и о том, как клиника их проставляет, — на странице код услуги в справке. Отдельные стоматологические процедуры мы здесь не относим к кодам: это решает клиника по перечню.
Как стоматология заполняет справку
| Лечение | Код в справке | Лимит |
|---|---|---|
| Лечение из перечня медицинских услуг | 1 | 150 000 ₽ в год вместе с другими социальными |
| Лечение из перечня дорогостоящих видов | 2 | без ограничения |
| Протезирование, имплантация и другое — если сомневаетесь | уточните у клиники: код она ставит по перечням | зависит от кода |
Код ставит клиника по перечням ПП РФ от 08.04.2020 № 458; сам пациент его не выбирает. Это справочный материал, не налоговая консультация.
За кого можно получить вычет, в том числе за ребёнка
Вычет за лечение можно получить за себя, супруга, родителей, детей до 18 лет (а если ребёнок учится очно — до 24 лет) и подопечных. Вычет за стоматологию ребёнку устроен так же, как за взрослого: налогоплательщиком в справке указан тот, кто платил, а лечившегося указывают отдельно.
Если вы платили за ребёнка, справку выдают вам как налогоплательщику или вашему супругу (супруге) по заявлению. Когда вычет делят, в справке каждого стоит согласованная сумма, а одни и те же расходы в двух справках не повторяют. Отдельная справка нужна на каждого пациента: на двоих детей, которых лечили в одной клинике, будет две справки. Общий лимит 150 000 ₽ для лечения по коду 1 не отдельный на каждого члена семьи, а единый для вас как плательщика. Вычет за лечение родителей тоже входит в него.
Сколько вернут за стоматологию
Возвращают 13 % от расходов в пределах лимита. Пример по коду 1: за год вы заплатили клинике 60 000 ₽ — вернут 7 800 ₽, если за этот год вы уплатили НДФЛ не меньше этой суммы. Если суммарно на социальные расходы по коду 1 ушло 200 000 ₽, в расчёт пойдут 150 000 ₽ — максимум к возврату составит 19 500 ₽.
По коду 2 лимита нет. Если клиника проставила по этому коду 300 000 ₽, вычет считается со всей суммы: 39 000 ₽, при условии что вы уплатили НДФЛ на эту сумму.
Это справочный материал, не налоговая консультация. Расчёт ориентировочный: при больших доходах ставка НДФЛ выше, и такие случаи разбирает ФНС.
Как получить вычет за стоматологию
- Проверьте, что у клиники есть лицензия на медицинскую деятельность. Если вы лечились у частного врача, он должен быть ИП с лицензией.
- Подайте в клинику заявление на справку КНД 1151156 за нужный год. Образец — на странице заявление на справку. Получите справку в двух экземплярах.
- Подайте декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и приложите справку. Если клиника передала сведения сама, достаточно подтвердить готовое заявление в личном кабинете.
- Дождитесь решения налоговой: деньги вернут на счёт, который вы указали.
Заявить вычет можно в течение трёх лет: за лечение 2024 года — до конца 2027 года, за 2025 год — до конца 2028 года.
Какие суммы попадают в справку
В справке указывают сумму ваших оплат клинике за выбранный год — нарастающим итогом, отдельно по коду 1 и по коду 2. Если лечение шло в несколько приёмов и вы платили частями, в справку войдёт общая сумма за год, а не последний платёж.
Если вы платили клинике в разные годы, справка нужна на каждый год. Отчётный год в справке — год, в котором вы платили, а не год, когда лечение закончилось. Лечились у разных врачей или в разных клиниках — справок будет столько, сколько организаций вы платили.
Исправить ошибку в справке сам пациент не может: клиника выпускает корректирующую справку с тем же номером. Подробнее — на странице корректировка справки.
Вычет за стоматологию в 2026 году и за прошлые годы
С расходов 2024 года общий лимит социальных вычетов — 150 000 ₽ в год вместо прежних 120 000 ₽, возврат по нему до 19 500 ₽. Вычет по коду 2 по-прежнему не ограничен по сумме.
Декларацию на вычет подают в течение трёх лет после года оплаты. Лечение, оплаченное в 2024 году, можно заявить до конца 2027 года, в 2025 году — до конца 2028 года. Для расходов 2023 года и раньше справка этой формы не применяется, и вычет подтверждают прежним набором документов.
Частые ошибки при оформлении вычета за стоматологию
- Просят одну справку на всю семью. Справка составляется отдельно на каждого пациента.
- Выбирают код самостоятельно. Код проставляет клиника по перечням Правительства.
- Забывают про общий лимит. Лечение по коду 1, своё обучение и спорт делят одни 150 000 ₽ в год.
- Лечились в клинике без лицензии. Справку для вычета такая организация выдать не может.
- Пропускают срок. Три года отсчитываются от года оплаты.
Если вы стоматологическая клиника: как выдавать такие справки
Справку по форме КНД 1151156 выдают медицинские организации и ИП с лицензией, по заявлению пациента, отдельно на каждого пациента и за каждый год. В ней две суммы: по коду 1 и по коду 2, и код проставляет клиника по перечням Правительства.
Порядок выдачи описан на странице как организации выдавать справки. Правила заполнения кодов — на странице код услуги. Если в справке нашли ошибку, выпускают корректирующую справку с тем же номером: подробности в разделе о корректировке.
справкомат
Как организации выдают такие справки быстрее
- 1
Клиент заполняет форму
На сайте организации или по ссылке — без звонков и бумажных заявлений.
- 2
Организация проверяет сумму
Сотрудник вписывает сумму и выпускает справку.
- 3
Справка приходит на почту
На бланке ФНС, её можно сразу приложить к декларации.
5 справок в месяц бесплатно, сверх них — 190 ₽ за справку пакетом от 5 штук или 12 000 ₽ за год без ограничения числа справок.
Вопросы и ответы
Можно ли получить вычет за лечение зубов у частного стоматолога?
Да, если врач работает как ИП с медицинской лицензией или в клинике с лицензией и выдаёт справку КНД 1151156. Без лицензии справку для вычета выдать нельзя.
Можно ли получить вычет за стоматологию ребёнка?
Да, за детей до 18 лет, а при очной учёбе — до 24 лет. Справку выдают родителю, который платил, или его супругу (супруге); на каждого ребёнка справка отдельная.
Какой код в справке ставят за обычное лечение зубов?
Код определяет клиника по перечням Правительства. Пациент его не выбирает: уточните в клинике, какие суммы она проставила по кодам 1 и 2.
Есть ли лимит вычета за стоматологию?
По коду 1 лимит — 150 000 ₽ в год вместе с другими социальными вычетами. По коду 2 лимита нет.
Нужны ли договор и лицензия клиники вместе со справкой?
С расходов 2024 года — нет. Справка по форме КНД 1151156 заменяет договор, лицензию и платёжные документы.
Как вернуть налог за стоматологию за прошлые годы?
Подайте декларацию 3-НДФЛ в течение трёх лет после года оплаты и приложите справку за этот год.