Проверка
Проверка: дадут ли налоговый вычет за обучение
Ответьте, за кого платили, сколько ему было лет, очная ли форма и кто учит, — проверка покажет, положен ли вычет, какой лимит действует за ваш год и что осталось уточнить. Ответ собран по статье 219 Налогового кодекса, без нейросети.
Дадут ли вычет за обучение
Ответ по Налоговому кодексу: за кого, в каком возрасте, у какой организации.
За какой год оплата?
За чьё обучение платили?
Кто учит?
Осталось 3 вопроса — ответ появится здесь.
Главное
- За кого
- своё обучение, дети, подопечные, брат или сестра, супруг
- Возраст
- до 24 лет; подопечные — до 18 лет
- Форма обучения
- очная — для всех, кроме своего обучения
- Кто учит
- организация или ИП с лицензией; ИП, который учит сам, — с записью в ЕГРИП
- Лимит с 2024 года
- 110 000 ₽ на ребёнка, 150 000 ₽ общий
Как устроена проверка
Проверка задаёт те же вопросы, что задала бы налоговая: за какой год оплата, за чьё обучение, сколько было лет, очная ли форма и есть ли у того, кто учит, право выдать справку. Ответ собирают правила, записанные по подпункту 2 пункта 1 и пункту 2 статьи 219 Налогового кодекса. Нейросеть ответ не придумывает и не пересказывает: каждая строка ответа ссылается на норму.
Ответов три. «Да» — все условия кодекса выполнены, и проверка называет лимит за ваш год. «Нет» — одно из условий не выполнено, и проверка говорит, какое именно. «Нужно уточнить» — закон однозначного ответа не даёт или не хватает сведений, которые есть только у организации: тогда проверка пишет, что и у кого уточнить.
Годы в проверке — те, за которые вычет ещё можно заявить: декларацию 3-НДФЛ подают в течение трёх лет после года расходов. Расходы текущего года заявляют после его окончания.
По каким правилам отвечаем
| За чьё обучение | Возраст | Форма обучения | Лимит с расходов 2024 года |
|---|---|---|---|
| Своё | любой | любая | 150 000 ₽ общий |
| Ребёнка | до 24 лет | очная | 110 000 ₽ на каждого |
| Подопечного | до 18 лет | очная | 110 000 ₽ на каждого |
| Бывшего подопечного | до 24 лет | очная | кодекс прямо не называет |
| Брата или сестры | до 24 лет | очная | 150 000 ₽ общий |
| Супруга | любой | очная, с расходов 2024 года | 150 000 ₽ общий |
За расходы 2023 года действуют прежние лимиты: 120 000 ₽ общий и 50 000 ₽ на ребёнка. Обучение супруга входит в вычет только с расходов 2024 года, поэтому за 2023 год проверка отвечает «нет».
Требование очной формы касается и детей младше 18 лет: отдельного правила для них в кодексе нет. Дистанционные занятия вычету не мешают — Минфин в письме от 02.05.2024 № 03-04-05/40649 пишет, что значение имеет форма обучения, а не технологии. Форму обучения по дополнительным программам организация определяет сама, её подтверждает договор или справка организации.
Справку для вычета выдают организация или ИП с лицензией на образовательную деятельность. ИП, который ведёт занятия сам, без наёмных преподавателей, выдаёт справку без лицензии, если в ЕГРИП есть сведения о его образовательной деятельности. Самозанятый без статуса ИП и частное лицо справку выдать не могут.
Когда проверка отвечает «нужно уточнить»
Таких случаев четыре, и в каждом мы честно говорим, чего не знаем.
- Ребёнку исполнилось 24 года в году оплаты. Как считать оплату после дня рождения, ведомства в доступных нам разъяснениях не уточняли. Спросите в своей налоговой инспекции.
- Подопечному исполнилось 18 лет. После этого вычет можно получать как за бывшего подопечного — до 24 лет при очной форме. Как поделить оплату за год рождения, тоже стоит уточнить в налоговой.
- Вы не знаете, есть ли у организации лицензия. Проверка даст ссылку на реестр лицензий Рособрнадзора: там ищут по ИНН, ОГРН или названию.
- ИП учит сам, но вы не знаете про запись в ЕГРИП. Попросите у него ИНН и посмотрите выписку из ЕГРИП на сайте ФНС egrul.nalog.ru.
Отдельно о бывших подопечных: право на вычет за их обучение кодекс даёт прямо, а какой лимит применять — отдельный, как за ребёнка, или общий, — не уточняет. Поэтому сумму лимита в этом случае проверка не называет.
Если вычет положен: что делать дальше
- Подайте организации заявление на справку за нужный год. Справку выдают по заявлению того, кто платил, или его супруга.
- Получите справку об оплате образовательных услуг по форме КНД 1151158 — отдельную на каждого, за кого платили.
- Подайте декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика. Если организация сама передала сведения в налоговую, справка не нужна: в кабинете появится готовое заявление.
Вернут 13 % от расходов в пределах лимита, но не больше, чем вы заплатили НДФЛ за год. Подробнее о вычете за курсы, репетитора и кружки и секции — на страницах справочника.
справкомат
Как организации выдают такие справки быстрее
- 1
Клиент заполняет форму
На сайте организации или по ссылке — без звонков и бумажных заявлений.
- 2
Организация проверяет сумму
Сотрудник вписывает сумму и выпускает справку.
- 3
Справка приходит на почту
На бланке ФНС, её можно сразу приложить к декларации.
5 справок в месяц бесплатно, сверх них — 190 ₽ за справку пакетом от 5 штук или 12 000 ₽ за год без ограничения числа справок.
Вопросы и ответы
Проверка учитывает, что я учусь заочно?
Да. За своё обучение вычет дают при любой форме, поэтому проверка не спрашивает о ней, если вы платили за себя. За детей, брата, сестру и супруга нужна очная форма.
Почему проверка спрашивает про ЕГРИП?
Потому что ИП, который учит сам, выдаёт справку без лицензии только при сведениях об образовательной деятельности в ЕГРИП. Это условие подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса.
Можно ли доверять ответу проверки?
Ответ собирают правила по тексту Налогового кодекса, а не нейросеть. Где закон однозначного ответа не даёт, проверка пишет «нужно уточнить». Это справочный материал, не налоговая консультация.
Сохраняет ли проверка мои ответы?
Нет. Ответ считается в браузере, на сервер ничего не отправляется.