КНД 1151158
Налоговый вычет за репетитора
Вычет за репетитора положен, если справку КНД 1151158 может выдать сам репетитор: ИП, который ведёт занятия лично, делает это без лицензии. Самозанятый без статуса ИП и частное лицо выдать справку не могут, и вычета за их услуги нет.
Главное
- Справка
- об оплате образовательных услуг, КНД 1151158
- ИП, который учит сам
- может выдать, лицензия не нужна
- ИП с наёмными преподавателями
- нужна образовательная лицензия
- Самозанятый без ИП, частное лицо
- справку не выдают, вычета нет
- Основание
- подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ
- Лимит
- 150 000 ₽ за себя; 110 000 ₽ на ребёнка до 24 лет очно
Можно ли получить вычет за репетитора
Можно, но не за любого. Вычет даёт не сам факт занятий, а возможность подтвердить их справкой по форме ФНС, и выдать её может не каждый репетитор. Всё зависит от того, в каком статусе работает человек, которому вы платите.
Вычет получает тот, кто платил: взрослый ученик за себя, родитель за ребёнка до 24 лет при очной форме. Возвращается 13 % от расходов за год в пределах лимита и уплаченного вами НДФЛ.
Прежде чем договариваться о занятиях, спросите репетитора, может ли он выдать справку для вычета. Ответ определяет, получите ли вы деньги назад.
Кто из репетиторов может выдать справку
Основание — подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса: вычет положен за обучение в организации или у индивидуального предпринимателя с образовательной лицензией. Из этого правила одно исключение: ИП, который ведёт обучение сам, лицензию не получает.
На практике это значит:
- ИП, который ведёт занятия сам, справку выдать может, лицензия не нужна;
- ИП с наёмными преподавателями выдаёт справку только при образовательной лицензии;
- школа или центр с лицензией, в которых репетитор работает по найму, выдают справку от своего имени;
- самозанятый без статуса ИП справку выдать не может, и вычет за его услуги не положен;
- частное лицо без регистрации справку не выдаёт.
Статус репетитора можно уточнить у него самого. Если вы платите самозанятому и получаете от него чек, налоговый вычет по таким чекам не оформляется.
Кто из репетиторов может выдать справку
| Репетитор | Справка для вычета |
|---|---|
| ИП, который ведёт занятия сам | может выдать, лицензия не нужна |
| ИП с наёмными преподавателями | нужна образовательная лицензия |
| Самозанятый без статуса ИП | не может: вычет за его услуги не дают |
| Частное лицо без регистрации | не может |
| Школа или центр с лицензией | может |
Основание — подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ.
ИП и самозанятый: что меняется для вычета
Самозанятый и индивидуальный предприниматель — разные статусы. Самозанятый платит налог на профессиональный доход и не становится ИП, пока не зарегистрируется как предприниматель. Для вычета это разные случаи: справку выдаёт ИП, а самозанятый без статуса ИП этого сделать не может.
Поэтому вопрос «репетитор у меня самозанятый» сам по себе ответа не даёт. Нужно узнать другое: есть ли у человека статус ИП и ведёт ли он занятия сам. Если да, справка возможна без лицензии. Если он только самозанятый, вычет за его уроки не положен, как бы аккуратно ни были сохранены чеки.
Какая справка нужна
С расходов 2024 года вычет за обучение подтверждают справкой об оплате образовательных услуг по форме КНД 1151158. Договор с репетитором и чеки в налоговую не нужны: все данные уже в справке.
В ней указаны ИНН репетитора, ваши данные, данные ученика, год и сумма всех оплат за этот год. Справку составляют в двух экземплярах и на каждого ученика отдельно. Если платили за двоих детей, справок будет две.
Поля, образец и бланк — на странице о справке КНД 1151158.
Как получить справку у репетитора
Справку готовят по заявлению. Напишите репетитору короткое заявление: за какой год нужна справка и за кого вы платили. Образец подходит и для частного преподавателя.
Когда будете получать справку, проверьте:
- ИНН репетитора и ваши данные;
- ФИО ученика и дату рождения, если платили за ребёнка;
- год и сумму: должны быть все ваши оплаты за этот год;
- подпись и дату на каждой странице.
Если в справке есть ошибка, репетитор выпускает исправленную: с тем же номером и следующим номером корректировки.
Репетитор для ребёнка
За занятия ребёнка вычет получает родитель, который платил, пока ребёнку нет 24 лет и он учится очно. В справке есть признак очной формы, и его проставляет тот, кто выдаёт справку. Для ребёнка действует свой лимит — 110 000 ₽ в год, он не уменьшает ваш общий лимит 150 000 ₽.
Справка составляется на каждого ученика отдельно. Её получает по заявлению тот, кто платил, или его супруг (супруга); в графе налогоплательщика указывают того, кто обратился. Если вычет делят супруги, в справке каждого указывают согласованную сумму, и одни и те же расходы в двух справках не повторяют.
Частые ошибки
- Начали заниматься, не спросив про справку. Выясните статус репетитора до первого платежа.
- Рассчитывали на чеки. С расходов 2024 года вычет подтверждает справка, а не чек самозанятого.
- Считали, что хватит договора. Договор справку не заменяет.
- Потеряли год. Справку просят за конкретный год, а декларацию подают не позже трёх лет после года оплаты.
- Не учли общий лимит. Для своего обучения 150 000 ₽ делятся с лечением и спортом.
Если репетитор не может выдать справку
Если ваш репетитор — самозанятый без статуса ИП или частное лицо, вычет за эти занятия получить нельзя. Оформить его по чекам или договору тоже не получится: расходы с 2024 года подтверждаются справкой, а справку такой репетитор выдать не вправе.
Вычет возможен, если занятия вести будет тот, кто справку выдать вправе: репетитор с ИП, который учит сам, языковой центр, школа или другая организация с лицензией. Для них действует правило из страницы о вычете за курсы.
Договаривайтесь о справке до начала занятий. Тогда не придётся выяснять в конце года, что вычета нет.
Сколько вернут за репетитора
Возврат — 13 % от расходов за год в пределах лимита. За своё обучение лимит расходов 150 000 ₽ вместе с другими социальными вычетами, за ребёнка до 24 лет при очной форме — 110 000 ₽ на каждого.
Примеры:
| Кто учится | Заплатили за год | Учитывается | Вернут |
|---|---|---|---|
| Вы сами | 60 000 ₽ | 60 000 ₽ | 7 800 ₽ |
| Ребёнок | 100 000 ₽ | 100 000 ₽ | 13 000 ₽ |
| Ребёнок | 130 000 ₽ | 110 000 ₽ | 14 300 ₽ |
Вернуть можно не больше, чем вы уплатили НДФЛ за год. Это справочный материал, не налоговая консультация: расчёт для ставки 13 %, лимиты для расходов с 2024 года.
Как подать на вычет
Получив справку, подайте декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика и приложите справку. Вычет на обучение можно получить и через работодателя — порядок для этого случая описан на сайте ФНС. Декларацию на вычет подают в течение трёх лет после года, в котором вы платили.
Если репетитор сам передал сведения об оплате в налоговую, справка не нужна: заявление на вычет появится в личном кабинете готовым. Но обязанности передавать сведения у него нет.
Если вы репетитор: как выдавать такие справки
Справку вправе выдать ИП, который ведёт обучение лично. Лицензия вам не нужна, если нет наёмных преподавателей. Для самозанятого без ИП и частного лица такой возможности нет.
Порядок выдачи:
- принять заявление ученика или его родителя — образец заявления;
- заполнить справку КНД 1151158: ваш ИНН, данные плательщика и ученика, сумма всех оплат за год;
- подписать каждую страницу и отдать один экземпляр, второй оставить себе;
- при ошибке выпустить корректирующую справку.
Общий порядок — на странице как выдавать справки, форма и поля — в разделе о справке КНД 1151158.
справкомат
Как организации выдают такие справки быстрее
- 1
Клиент заполняет форму
На сайте организации или по ссылке — без звонков и бумажных заявлений.
- 2
Организация проверяет сумму
Сотрудник вписывает сумму и выпускает справку.
- 3
Справка приходит на почту
На бланке ФНС, её можно сразу приложить к декларации.
5 справок в месяц бесплатно, сверх них — 190 ₽ за справку пакетом от 5 штук или 12 000 ₽ за год без ограничения числа справок.
Вопросы и ответы
Можно ли получить вычет за самозанятого репетитора?
Нет, если у него нет статуса ИП. Самозанятый без ИП справку КНД 1151158 выдать не может, а расходы с 2024 года подтверждаются только справкой.
Нужна ли репетитору-ИП лицензия?
Не нужна, если он ведёт занятия сам. Если у ИП есть наёмные преподаватели, нужна образовательная лицензия.
Положен ли вычет за репетитора по английскому или математике?
Предмет значения не имеет. Важно, чтобы репетитор был ИП, который учит сам, или работал в организации с образовательной лицензией и мог выдать справку.
Можно ли получить вычет за репетитора для ребёнка?
Можно, пока ребёнку нет 24 лет и он учится очно. Лимит — 110 000 ₽ в год на каждого ребёнка, справку выдают платившему родителю или его супругу (супруге).
Достаточно ли чеков, если репетитор не выдаёт справку?
Нет. С расходов 2024 года вычет за обучение подтверждается справкой по форме ФНС; чеки и договор её не заменяют.
Как узнать, ИП ли мой репетитор?
Попросите у него реквизиты и ИНН. ИП, который учит сам, может выдать справку на свой ИНН; если ИП нет, вычет за занятия не положен.