КНД 1151158
Налоговый вычет за курсы, в том числе онлайн
Вычет за курсы положен, если их ведёт организация с образовательной лицензией или ИП, который учит сам. Расходы подтверждает справка КНД 1151158. За своё обучение вернуть можно 13 % в пределах 150 000 ₽ в год, за ребёнка до 24 лет при очной форме — в пределах 110 000 ₽.
Главное
- Справка
- об оплате образовательных услуг, КНД 1151158
- Кто выдаёт
- организация или ИП с лицензией; ИП, который учит сам, — без лицензии
- Своё обучение
- 150 000 ₽ в год вместе с другими социальными вычетами
- Обучение ребёнка
- 110 000 ₽ в год на каждого, до 24 лет при очной форме
- Возврат
- 13 % от расходов в пределах лимита и уплаченного НДФЛ
- Срок
- три года после года оплаты
Можно ли получить вычет за курсы
Можно, если курсы относятся к образовательным услугам и ведёт их организация, которая вправе выдать справку. Налоговая называет такие учреждения дополнительным образованием взрослых: курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков. Курсы для детей — кружки и школы искусств — тоже подходят.
Условие одно: у организации должна быть лицензия на образовательную деятельность. Если занятия ведёт ИП, лицензия нужна, когда у него работают наёмные преподаватели; ИП, который учит сам, справку выдаёт без лицензии. Подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса.
Вычет получает тот, кто платил, — за себя, за ребёнка, за подопечного, за брата или сестру, а также за супруга при очной форме.
Какие курсы подходят
Налоговая в разъяснениях о вычете на обучение называет, среди прочего:
- курсы повышения квалификации и учебные центры службы занятости;
- центры изучения иностранных языков;
- автошколы — подробнее на странице о вычете за автошколу;
- для детей — детские школы искусств, музыкальные школы, другие учреждения дополнительного образования.
Подготовительные курсы к экзаменам и занятия по отдельным предметам попадают под вычет на тех же условиях, если их проводит организация с образовательной лицензией. Название «курсы», «академия» или «школа» само ничего не решает: смотрите на лицензию и на то, что школа готова оформить справку.
Какая справка нужна для вычета за курсы
Для расходов с 2024 года нужна справка об оплате образовательных услуг КНД 1151158. Договор, лицензию и чеки для налоговой прикладывать больше не надо: они заменены справкой. Для расходов 2023 года и раньше действует прежний порядок и другой набор документов.
В справке указано, кто платил, за кого, за какой год и на какую сумму. Справка выписывается отдельно на каждого учащегося и за каждый год, в двух экземплярах. Если вы платили за двух детей на курсах, справок будет две.
Образец заполнения и разбор полей — на странице о справке КНД 1151158.
Лимиты вычета за курсы
Лимит зависит от того, за кого вы платили:
| Кто учится | Лимит расходов в год | Максимум к возврату |
|---|---|---|
| Вы сами, брат, сестра или супруг (очно) | 150 000 ₽ вместе с другими социальными вычетами | 19 500 ₽ |
| Ребёнок до 24 лет, очная форма | 110 000 ₽ на каждого ребёнка | 14 300 ₽ |
Для себя 150 000 ₽ — общий лимит: в него входят также лечение (код 1), спорт и другие социальные вычеты. Если за год вы потратили 100 000 ₽ на лечение, на курсы в лимит остаётся 50 000 ₽. Лимит на ребёнка считается отдельно и общего не уменьшает.
Это справочный материал, не налоговая консультация: лимиты действуют для расходов с 2024 года, а вернуть можно не больше уплаченного за год НДФЛ.
Онлайн-курсы
Правило для онлайн-школы то же, что для обычной: справку для вычета выдаёт организация с образовательной лицензией или ИП, который ведёт обучение сам. Формат занятий — видео, вебинары, платформа — значения не имеет.
Что важно проверить до оплаты:
- что у школы есть образовательная лицензия — онлайн-платформа без лицензии справку не выдаст;
- кто именно оказывает услугу: школа или платформа-посредник. Справка нужна от организации с лицензией, которая обучает;
- что школа готова выдать справку КНД 1151158 по вашему заявлению.
Как проверить, что школа выдаст справку
Найдите в договоре или на сайте школы полное название и ИНН организации или ИП. Затем по ИНН проверьте лицензию в реестре лицензий Рособрнадзора: она должна быть на образовательную деятельность и действовать.
Если лицензии нет, справку для вычета может выдать только ИП, который учит сам. Для репетиторов и частных преподавателей правило разобрано на странице о вычете за репетитора. Для кружков и секций — на странице о вычете за кружки и секции.
Как проверить, что школа выдаст справку
- 1
Реквизиты
Найдите в договоре или на сайте школы полное название и ИНН организации или ИП.
- 2
Реестр лицензий
Проверьте лицензию на образовательную деятельность в реестре Рособрнадзора по ИНН.
- 3
Если лицензии нет
Справку для вычета может выдать только ИП, который учит сам. Онлайн-платформа без лицензии справку не выдаст.
- 4
Заявление
Попросите справку по форме КНД 1151158 за нужный год — образец заявления есть на этом сайте.
Курсы для ребёнка
За ребёнка вычет получает родитель, который платил, — пока ребёнку нет 24 лет и он учится очно. В справке есть отдельный признак очной формы. Очная ли форма у конкретных курсов, определяет организация, когда заполняет справку: от неё зависит, дадут ли вам вычет за ребёнка, поэтому уточните это до оплаты.
Справку выдают родителю, который платил, или его супругу (супруге): в графе налогоплательщика — тот, кто обратился за справкой, ребёнок — в графе учащегося. Если вычет делят супруги, в справке каждого своя согласованная сумма. На каждого ребёнка справка отдельная.
Как получить вычет за курсы
- Узнайте у школы, выдаёт ли она справку КНД 1151158, и проверьте лицензию.
- Подайте организации заявление на справку: укажите нужный год и учащегося.
- Получите справку и проверьте в ней ФИО, ИНН, год и сумму всех платежей за год.
- Подайте декларацию 3-НДФЛ с этой справкой в личном кабинете налогоплательщика либо получите вычет через работодателя по порядку ФНС.
Если школа сама передала сведения об оплате в налоговую, справка не нужна: заявление на вычет появится в личном кабинете готовым. Декларацию на вычет можно подать в течение трёх лет после года оплаты.
Сколько вернут на примере
Вы заплатили за онлайн-курс 60 000 ₽ за год. Лимит на себя 150 000 ₽, и вы больше ничего социального не оплачивали. Вернуть можно 13 % от 60 000 ₽ — 7 800 ₽, если за год вы заплатили НДФЛ не меньше этой суммы.
Если же вы одновременно заплатили за курсы ребёнка 40 000 ₽, это отдельный лимит: 13 % от 40 000 ₽ составляют 5 200 ₽, и общий лимит 150 000 ₽ они не уменьшают.
Частые ошибки при оформлении вычета за курсы
- Оплатили курс и только потом узнали, что у школы нет лицензии. Проверяйте лицензию до оплаты.
- Пришли за справкой без заявления. Справку выдают по заявлению за конкретный год, поэтому напишите его заранее.
- Не проверили сумму. В справку входят все оплаты за год на одного учащегося, а не последний платёж.
- Одни и те же расходы попали в справки обоих супругов. Справку выдают плательщику или его супругу (супруге); при разделе вычета суммы в справках согласуют.
- Сложили всё в один лимит. Обучение детей считается отдельно от вашего лимита 150 000 ₽.
- Ждали вычет без дохода с НДФЛ. Вернуть можно только то, что вы заплатили налогом за год.
Если вы школа или курсы: как выдавать такие справки
Слушатели будут просить справку за год и на каждого учащегося. Для организации с лицензией порядок такой:
- принять заявление на справку — образец заявления;
- собрать все оплаты за год на каждого учащегося нарастающим итогом;
- проставить признак очной формы там, где платили за ребёнка;
- подписать каждую страницу и отдать один экземпляр слушателю.
Полный порядок — на странице как выдавать справки, бланк и поля — в разделе о справке КНД 1151158. Если вы допустили ошибку, нужна корректирующая справка.
справкомат
Как организации выдают такие справки быстрее
- 1
Клиент заполняет форму
На сайте организации или по ссылке — без звонков и бумажных заявлений.
- 2
Организация проверяет сумму
Сотрудник вписывает сумму и выпускает справку.
- 3
Справка приходит на почту
На бланке ФНС, её можно сразу приложить к декларации.
5 справок в месяц бесплатно, сверх них — 190 ₽ за справку пакетом от 5 штук или 12 000 ₽ за год без ограничения числа справок.
Вопросы и ответы
Можно ли получить вычет за курсы английского языка?
Да, если школа или центр имеет образовательную лицензию либо это ИП, который учит сам. Центры изучения иностранных языков ФНС прямо называет среди таких организаций.
Положен ли вычет за курсы повышения квалификации?
Да, ФНС приводит их в примерах учреждений дополнительного образования взрослых. Нужна справка КНД 1151158 от организации с лицензией.
Что делать, если онлайн-школа не выдаёт справку?
Напишите заявление с указанием года и учащегося. Если у школы нет образовательной лицензии, справку для вычета она выдать не может, и вычета за эти курсы нет.
Можно ли получить вычет за курсы ребёнка старше 18 лет?
Можно до 24 лет, если ребёнок учится очно; лимит — 110 000 ₽ в год. Очная ли форма у курсов, решает организация при заполнении справки.
Складывается ли вычет за курсы с вычетом за лечение?
Для себя да: лимит 150 000 ₽ в год общий для обучения, лечения по коду 1 и спорта. Вычет за обучение детей считается отдельно.
Нужны ли договор и чеки, если есть справка?
Для расходов с 2024 года нет: справка КНД 1151158 заменяет договор и платёжные документы.