Налоговый вычет за кружки и секции
Вычет за платный кружок или секцию возможен, но справка зависит от того, кто ведёт занятия. Образовательная лицензия — справка КНД 1151158 и лимит 110 000 ₽ на ребёнка. Организация из перечня Минспорта — КНД 1151160 и общий лимит 150 000 ₽. Нет ни лицензии, ни перечня, и занятия ведёт не ИП лично — вычета нет.
Главное
- С лицензией
- справка КНД 1151158, лимит 110 000 ₽ на каждого ребёнка
- Из перечня Минспорта
- справка КНД 1151160, лимит 150 000 ₽ вместе с другими социальными вычетами
- Организация без лицензии и вне перечня
- справку для вычета выдать не могут
- Возраст ребёнка
- до 24 лет при очной форме обучения; в спорте — до 18 лет, при очной учёбе до 24
- Сколько вернут
- 13 % от расходов в пределах лимита
- Срок подачи
- три года после года оплаты
Можно ли получить вычет за кружки и секции
Можно, но не за любой кружок. Налоговый вычет положен не «за вид занятий», а за услугу организации, которая вправе выдать справку по форме ФНС. Танцы, рисование, робототехника, плавание, музыкальная школа, секция единоборств — название ничего не решает. Решает то, кто ведёт занятия и на каком основании.
Если организация или ИП ведут образовательную деятельность по лицензии, расходы относятся к вычету за обучение. Если организация включена в перечень Минспорта на год оплаты, расходы относятся к вычету за физкультурно-оздоровительные услуги. Если у организации нет ни лицензии, ни перечня, справку для вычета она выдать не может, и вычета за такие занятия нет; исключение — ИП, который ведёт занятия лично.
Вернуть можно 13 % от расходов, но не больше уплаченного за год НДФЛ. Пример: на платные кружки за год потрачено 40 000 ₽ — при лицензии и при перечне вернут 5 200 ₽, если налога уплачено достаточно. Разница между вариантами в лимитах и в справке.
От чего зависит справка: три варианта
Занятия ведёт организация с образовательной лицензией. Это может быть школа дополнительного образования, студия, центр, музыкальная школа, языковой кружок. Справка — об оплате образовательных услуг, КНД 1151158. За ребёнка до 24 лет при очной форме лимит 110 000 ₽ в год на каждого ребёнка, возврат до 14 300 ₽. Этот лимит считается отдельно от общего. Подробнее о самой справке — на странице справка КНД 1151158.
Занятия ведёт ИП лично. ИП, который обучает сам, без наёмных преподавателей, может выдать справку КНД 1151158 без лицензии. Основание — подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса.
Секцию ведёт организация из перечня Минспорта. Справка — об оплате физкультурно-оздоровительных услуг, КНД 1151160. Лимит общий: 150 000 ₽ в год вместе с вашим обучением, лечением по коду 1 и другими социальными вычетами. За детей вычет можно получить до 18 лет, а при очной учёбе — до 24 лет. Подробнее — на странице справка КНД 1151160.
Нет ни лицензии, ни перечня, и занятия ведёт не ИП лично. Справка для вычета невозможна.
В таблице ниже — те же варианты в одном виде.
Какую справку просить
| Кто ведёт занятия | Справка | Что проверить |
|---|---|---|
| Школа, центр, студия с образовательной лицензией | об оплате образовательных услуг, КНД 1151158 | лицензию в реестре Рособрнадзора |
| ИП, который ведёт занятия сам | об оплате образовательных услуг, КНД 1151158 | что ИП, а не самозанятый без ИП |
| Спортивная секция, клуб из перечня Минспорта | об оплате физкультурно-оздоровительных услуг, КНД 1151160 | организацию в перечне на год оплаты |
| Организация без лицензии и не в перечне | справку для вычета выдать не могут | — |
Как узнать, какая справка подойдёт
Сделайте три шага до оплаты, а не после:
- Найдите в договоре или на сайте полное название организации и её ИНН. Название кружка или бренда студии может отличаться от юрлица, с которым вы заключаете договор.
- Проверьте образовательную лицензию в реестре Рособрнадзора по ИНН. Есть лицензия — справка КНД 1151158.
- Если лицензии нет, а занятия спортивные, проверьте организацию в перечне Минспорта на год оплаты. Есть в списке — справка КНД 1151160.
Если организации нет ни в реестре лицензий, ни в перечне, а занятия ведёт ИП лично, уточните у него, оформлен ли он как ИП. Самозанятый без статуса ИП под это правило не подходит.
Вопрос стоит задать заранее: после оплаты организацию не поменять, а вычет придётся считать по тому, что есть.
Кружки в школе и в детском саду
Платные кружки при школе или детском саде подчиняются тому же правилу: смотрят на организацию, которая оказывает услугу и принимает оплату. Если вы платите самой школе или саду по договору на платные образовательные услуги, и у организации есть лицензия, справка — КНД 1151158. Если занятия ведёт сторонний исполнитель, справку выдаёт он, а не школа.
Бесплатные кружки вычета не дают: нет оплаты — нет расходов.
Что входит в оплату детского сада и что из этого попадает в вычет, разобрано на странице вычет за детский сад.
Танцы, музыкальная школа, спортивные секции
Танцы. Одна студия работает как образовательная организация с лицензией, другая числится в перечне Минспорта, третья не имеет ни того ни другого. Какая справка подойдёт, зависит от студии, а не от танцев.
Музыкальная школа и студия. Если у неё образовательная лицензия, справка — КНД 1151158 и лимит 110 000 ₽ на ребёнка.
Спортивные секции. Секция при спортивной школе или клубе из перечня Минспорта — справка КНД 1151160, общий лимит 150 000 ₽. Спортивная школа с образовательной лицензией выдаёт справку КНД 1151158, как и любая образовательная организация с лицензией. Общее для обоих случаев: справку выписывают отдельно на каждого ребёнка и за каждый год.
Если ребёнок занимается в нескольких кружках у разных организаций, у каждой своя справка и своя сумма. Лимиты считаются по виду вычета: расходы по КНД 1151158 идут в лимит на ребёнка, расходы по КНД 1151160 — в общий.
Какие документы нужны и как получить вычет
С расходов 2024 года вычет подтверждает справка по форме ФНС — договор и чеки не нужны. Порядок такой:
- Попросите в организации справку за нужный год — по заявлению. Образец — на странице заявление на справку. Справку составляют в двух экземплярах: один вам, второй остаётся в организации. На каждого ребёнка — отдельная справка.
- Подайте декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и приложите справку.
- Если организация сама передала сведения об оплате в налоговую, справка не нужна: в личном кабинете появится готовое заявление.
Срок подачи — три года после года оплаты. Расходы 2024 года можно заявить до конца 2027 года, расходы 2025 года — до конца 2028 года.
Справка оформляется на платившего или на его супруга (супругу): заявление подаёт тот, кто обратился. Если вычет делят, в справке каждого стоит своя согласованная сумма, а общие расходы в двух справках повторять нельзя.
Частые ошибки при оформлении вычета за кружки и секции
- Ищут вычет по названию занятий, а не по организации. Решает лицензия или перечень Минспорта у того, с кем заключён договор.
- Берут одну справку на нескольких детей. Справка составляется отдельно на каждого занимающегося.
- Смешивают лимиты. Обучение ребёнка в кружке с лицензией идёт в лимит 110 000 ₽ на ребёнка, секция из перечня Минспорта — в общий лимит 150 000 ₽.
- Проверяют перечень Минспорта не на тот год. Важен список на год оплаты.
- Пропускают срок. Декларацию подают в течение трёх лет после года оплаты.
Если вы школа, студия или секция: как выдавать такие справки
Определите, на каком основании вы оказываете услуги. Лицензия на образовательную деятельность — выдаёте справку КНД 1151158 (в справке за ребёнка нужен признак очной формы, его ставит организация). Вы в перечне Минспорта на год оплаты — справку КНД 1151160. ИП, который ведёт занятия сам, выдаёт КНД 1151158 без лицензии.
Справку готовят по заявлению клиента, отдельно на каждого занимающегося и за каждый год, в двух экземплярах. Порядок выдачи — на странице как организации выдавать справки, если в справке ошибка — корректировка.
Что учесть
Внутри общего лимита 150 000 ₽ суммируются спорт, своё обучение и лечение по коду 1: они делят одну сумму. Вычет за обучение детей считается отдельно, по 110 000 ₽ на каждого ребёнка.
Это справочный материал, не налоговая консультация. При больших доходах ставка НДФЛ выше, и такие случаи разбирает ФНС.
справкомат
Как организации выдают такие справки быстрее
- 1
Клиент заполняет форму
На сайте организации или по ссылке — без звонков и бумажных заявлений.
- 2
Организация проверяет сумму
Сотрудник вписывает сумму и выпускает справку.
- 3
Справка приходит на почту
На бланке ФНС, её можно сразу приложить к декларации.
5 справок в месяц бесплатно, сверх них — 190 ₽ за справку пакетом от 5 штук или 12 000 ₽ за год без ограничения числа справок.
Вопросы и ответы
Можно ли получить вычет за любой платный кружок ребёнка?
Только если организация с образовательной лицензией или из перечня Минспорта выдала справку. Без неё вычета нет.
Положен ли вычет за кружок в школе?
За платный кружок — да, если школа, с которой вы заключили договор, имеет лицензию и выдаёт справку КНД 1151158. За бесплатные занятия вычета нет.
Какой лимит вычета за секцию ребёнка?
Если организация в перечне Минспорта, это общий лимит 150 000 ₽ в год. Если у неё образовательная лицензия, 110 000 ₽ на каждого ребёнка.
Можно ли получить вычет за танцы?
Да, если студия имеет образовательную лицензию или есть в перечне Минспорта на год оплаты. Название занятий значения не имеет.
Как проверить, что организация сможет выдать справку?
По ИНН найдите её в реестре лицензий Рособрнадзора или в перечне Минспорта. Нет ни там, ни там — справку она выдать не сможет, если занятия не ведёт лично ИП.
Нужна ли справка на каждого ребёнка?
Да, справку составляют отдельно на каждого обучаемого или занимающегося и за каждый год.